الحساب الختامي
يقدم الحساب الختامي للوحدة الحسابية عن العام المالي المنتهي في 30/6 من كل عام إلي ( الإدارة المركزية لختامي المحليات ...... ختامي الهيئات ............ ختامي الجهاز الاداري ..........وذلك بقطاع الحسابات الختامية بوزارة المالية ) ويكون ذلك في الميعاد الذي تحدده وزارة المالية سنويا بالمنشور الصادر بشأن تعليمات إعداد الحساب الختامي الذي تصدره وزارة المالية سنوياً.
ويجب علي ممثلي وزارة المالية بالجهات الإدارية أن يقوموا بفحص الحساب الختامي الذي تعده الوحدة الحسابية ، التي تقع تحت إشراف كل منهم عن العام المالي المنتهي ، والتوقيع عليه بما يفيد المراجعة ومطابقته للسجلات المحاسبية بالجهة الإدارية ، وكذلك إبداء أي ملاحظات بشأن الحساب الختامي والإشراف علي تسليمه في المواعيد المقررة ، التي يحددها منشور عام وزارة المالية بشأن تعليمات إعداد الحساب الختامي السابق الاشاره اليه .
وترسل صورة من الحساب الختامي ومرفقاته في نفس المواعيد إلي الجهاز المركزي للمحاسبات ، وذلك اعمالاً لنصوص (المواد من 639 حتى 640 مكرر من اللائحة المالية للموازنة والحسابات).
مرفقات الحساب الختامي المكمله له
1- بيان الاعتمادات المالية الأصلية وما طرأ عليها من تعديلات خارجية وداخلية وصولا للاعتماد المالي المعدل , ويتم مقارنته بالمنصرف الفعلي منه خلال العام المالي المختص ، مع إيضاح الوفر أو التجاوز وتوضيح أسباب التجاوزات إن وجدت.
2- وفقا لما ورد بالمادة رقم 639 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات يرفق تقرير انجاز سنوي ، بيانات عن الاستخدامات الاستثمارية.
3- بيان بالخسائر التي وقعت علي أموال الحكومة وممتلكاتها بسبب اختلاس أو إهمال أو سرقة أو غير ذلك من الأسباب ، وما تم في أمر كل منها وظروف كل حادث منها ، بالإضافة إلي بيان بالتعويضات التي دفعتها الحكومة نتيجة أحكام أو اتفاقات أو غيرها. (مادة رقم 486 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)
4- محضر جرد خزينة الجهة الإدارية في أخر يوم عمل في العام المالي.
5- بيان الممتلكات والموجودات الخاصة بالجهة الادارية ويعد هذا البيان بواسطة إدارة المخازن بالجهة الإدارية.
6- بيان بالديون المستحقة للحكومة.
7- استمارة (75 ع.ح) عن شهر يونيو والمدة الرابعة عن العام المالي.
8- بيان بالأرصدة الختامية للمبالغ الدائنة تحت التسوية والبالغ قيمتها ألف جنيه فأكثر وكذا المبالغ الأقل من ألف جنيه.
9- بيان بواقي الشيكات المصرفية الصادرة ، وأذون الصرف الصادرة (الحوالات) ، واوامر الدفع الصادرة والتي لم تخصم علي أرصدة الجهة الإدارية حتى نهاية العام المالي .
10- بيان بالأرصدة الختامية للمبالغ المدينة تحت التسوية والبالغ قيمتها ألف جنيه فأكثر والأقل من ألف جنيه.
11- الحساب الختامي لكل حساب خاص أو صندوق خاص أو وحدة ذات طابع خاص كل علي حده ، مرفقاً به مذكرة تسوية الرصيد لكل حساب بالبنك المركزي المصري بعد إجراء المطابقة اللازمة مع كشف الحساب في أخر يونيو من العام المالي.
12- بيان بمفردات حساب الكفالات بأنواعها.
13- بيان بمفردات الرصيد النهائي لحساب جاري الشيكات المالية تحت التحصيل التي لم يتم إضافتها لحساب الجهة حتى نهاية العام المالي.
14- بيان بالودائع والأوراق المالية التي قد تكون في حيازة الجهة الإدارية في نهاية العام المالي ، مع إرفاق شهادة من البنك المحفوظة لديه بما يؤيد ذلك.
15- بيان برصيد ومفردات الأصول المملوكة للجهة الإدارية موزعة حسب أنواعها ومصادر تمويلها.
16- إقرار من إدارة المخازن بما يفيد إجراء الجرد السنوي للمخازن وإرسال المحضر للجهات المختصة.
17- كشف الحساب في نهاية العام المالي عن كافة الأرصدة المفتوحة باسم الجهة الإدارية لدي بنك الاستثمار القومي والبنك المركزي المصري ، بما فيها الاعتمادات المفتوحة بالخارج كمصادقة.
18- أي مرفقات أخري يتطلبها المنشور العام لإعداد الحساب الختامي.
أزال أحد مشرفي المدونة هذا التعليق.
ردحذف