تابع المعالجات المحاسبية الهامة التي تتم في اخر العام المالي

معالجات محاسبية تتم في نهاية العام المالي وينعكس أثرها علي الحساب الختامي

حساب جاري المبالغ الدائنة تحت التسوية

1- المبالغ المعلاه وتبلغ قيمتها ألف جنيه فأكثر ومضي علي تعليتها بالحساب أكثر من ثلاث أعوام بخلاف سنة التعلية .

 2- المبالغ المعلاة بذات الحساب وتبلغ قيمتها اقل من ألف جنيه ومضي علي تعليتها بالحساب عام مالي بخلاف سنة التعلية

        يراعي أن يتم تسوية تلك المبالغ في نهاية العام المالي وذلك بإضافتها إلي الإيرادات المتنوعة، ويحرر عنها كشف تسوية (استمارة 61 ع.ح)، ويؤشر عنها في دفتر الحسابات الجارية الدائنة تحت التسوية أمام كل مبلغ برقم وتاريخ التسوية.

 مع ملاحظة أن

      الإضافة للإيرادات ليست سوي عملية حسابية الهدف منها تخفيض حجم المبالغ المقيدة بحساب الدائنين ولا تأثير لها علي صاحب الشأن في المطالبة بها في المدة المقررة قانونا لسريان الحق في المطالبة بها.

(المواد رقم 172، رقم 593 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

ويجري القيد المحاسبي التالي

××× من حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية

                   ×××   إلي حـ/ الإيرادات المتنوعة

        أما باقي المبالغ المعلاة بالحساب ولم يمضي عليها المدة الموضحة ترحل إلي حسابات العام المالي التالي كأرصدة افتتاحية.

حساب جاري الشيكات المصرفية الصادرة (56ع.ح )

وحساب جاري أذون الصرف الصادرة (54ع.ح)

1- المبالغ وبواقي المبالغ المقيدة بالحسابين ولا تزيد قيمتها علي ألف جنيه ولم يطالب بها خلال العام المالي التالي لإيداعها

2- المبالغ وبواقي المبالغ التي تزيد قيمتها علي ألف جنيه ويكون مضي علي إيداعها ثلاث أعوام عدا العام الذي تم إيداعها فيه

      يراعي أن يتم تسوية تلك المبالغ في نهاية العام المالي بإضافتها إلي الإيرادات المتنوعة، ويحرر عنها كشف تسوية (استمارة 61 ع.ح)، ويؤشر عنها في دفاتر الحسابات المختصة أمام كل مبلغ برقم وتاريخ التسوية.

 مع ملاحظة أن

       الإضافة للإيرادات ليست سوي عملية حسابية الهدف منها تخفيض حجم المبالغ المقيدة بالحساب ولا تأثير لها علي صاحب الشأن في المطالبة بها في المدة المقررة قانونا لسريان الحق في المطالبة بها.

(المواد رقم 614، رقم 593 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

ويجري القيد المحاسبي التالي

××× من حـ/ جاري الشيكات المصرفية الصادرة

أو      

××× من حـ/ جاري أذون الصرف الصادرة

                             ×××   إلي حـ/ الإيرادات المتنوعة

         أما باقي المبالغ المعلاة بالحساب ولم يمضي عليها المدة الموضحة ترحل إلي حسابات العام المالي التالي كأرصدة افتتاحية.

ارجو ان اكون وفقت في توصيل المعلومة

اقرء المزيد

الدرس السابع في خدمة الدفع الاليكتروني ( تسجيل المرتبات ) الطريقة الثانية من شاشات التسجيل المباشر

 

 

تسجيل مرتبات الموظفين / المدفوعات

 

 

       كنا قد اشرنا في الدرس السابق الي انه يمكن لمدخل البيانات تسجيل صوافي مرتبات العاملين علي المنظومة من خلال تنزيل ملف اكسيل من علي النظام ، والتسجيل عليه كما سبق وان شرحنا ثم اعادة تحميله مره اخرى علي النظام ، وكانت هذه هي الطريقة الاولي في عملية تسجيل مرتبات العاملين ، وهنا تجدر الاشارة الي طريقة اخرى في عملية تسجيل المرتبات سنقوم بشرحها كما يلي :

 

 

الطريقة الثانية

 

 

       تستخدم هذه الطريقة في ادخال صوافي مرتبات العاملين علي النظام مباشرة دون الحاجة الي تنزيل ملفات من علي النظام والتسجيل عليها ثم اعادة رفعها ، وغالبا ما يتم استخدام هذه الطريقة في حالة ما يكون عدد العاملين المطلوب عمل المدفوعة لهم قليل ، فلا جدوى هنا لتنزيل ملف اكسيل يحتوي علي اسماء ادارة معينة او قسم معين في حين ان المطلوب عمل مدفوعة من اجلهم عدد قليل من الموظفين ، ولكن يكون من المناسب هنا ان يتم عمل المدفوعة من خلال شاشات التسجيل المباشر ويتم ذلك كما يلي :

 

    يتم الدخول علي امر ( تسجيل مرتبات / مدفوعات ) ثم الضغط علي امر تسجيل مباشر .

وبعدها سوف تظهر لنا الشاشة التالية

 

 

 

 

     عند ظهور هذه الشاشة يقوم مدخل البيانات بكتابة وصف للملف واختيار نوع الصرفية ثم الضغط علي زر انشئ ملف ، بعدها سوف ينقلنا النظام الي الشاشة التالية

 

 

 

 

 

     عند ظهور هذه الشاشة سوف نجد انها تحتوي علي اقسام متعدده هي (بيانات الملف - التقارير - خيارات الملف - الصرفيات) ، ويظهر هنا ان كل قسم من هذه الاقسام يندرج تحته مجموعة من الاوامر ، ما عدا قسم الصرفيات.

 

     ولكن كل ما يعنينا ويهمنا في هذه الشاشة الان هو زر اضافة صرفية ، نقوم بالضغط علي هذا الزر فتظهر لنا الشاشة التالية

 

 

 

 

    نلاحظ هنا انه بمجرد الضغط علي زر اضافة صرفية ظهرت لنا مجموعة من البيانات و الاوامر في قسم الصرفيات ، وهو شئ طبيعي ومتوقع ، نظرا لاننا لم نقوم بعمل اية مدفوعات حتي الان ، وايضا نلاحظ ظهور زر المدفوعات وكذلك امر حذف في هذا القسم ، وهنا تجدر الاشارة الي انه من المنطقي في هذه الشاشة ان يتم الضغط علي زر المدفوعات ، وذلك لادخال البيانات المالية المطلوبة الخاصة بهده المدفوعة ، حيث اننا حتى الان لم نقوم بعمل المدفوعة كما سبق واوضحنا ، وعند الضغط علي زر المدفوعات سوف تظهر لنا الشاشة التالية

 

 

 

 

 

      هذه الشاشة عند ظهورها سوف يظهر منها قسمين فقط هما كما نرى في الصورة

 

1- قسم بيانات الصرفية

2- وقسم اضافة مدفوعة

 

      يحتوي قسم اضافة مدفوعة علي زر بحث ، ويكون من البديهي هنا ان نقوم بادخال الرقم القومي او الاسم او رقم الموظف ، وذلك للبحث عن الموظف المطلوب عمل مدفوعة له ، وعند الضغط علي زر بحث سوف يظهر لنا القسم الثالث من هذه الشاشة .

 

3- بيانات المدفوعة

 

      يقوم مدخل البيانات بالتاكد من صحة الرقم القومي والاسم ورقم الموظف ثم يقوم بادخال المبلغ المطلوب صرفه ، ثم يقوم بالضغط علي زر اضافة المدفوعة ثم زر عودة للملف ، وبمجرد الضغط علي زر عودة للملف سوف تظهر الشاشة التالية

 

 

 

 

 

     في هذه الشاشة نرى بوضوح مجموعة الموظفين الذين تم ادخال بيانات مالية لهم ، كما نري ظهور زر تعديل وامر حذف قرين اسم كل منهم ، وبهذا يمكننا تعديل هذه البيانات في حالة وجود خطأ ما من خلال الضغط علي زر تعديل الموجود امام اسم الموظف المراد له التعديل .

 

       وايضا يمكننا من خلال امر حذف التخلص نهائيا من هذه المدفوعة الخاصة بموظف معين .

 

             كما يمكننا ايضا اضافة مدفوعات اخري من خلال امر اضافة مدفوعة ، الذي يؤدي بنا الي الشاشات السابقة ونقوم بعمل المدفوعة الخاصة بموظف اخر وهكذا .......

 

ولكن يجب التاكيد علي انه في نهاية الادخال يجب الضغط علي زر عودة للملف ثم بعد ذلك نقوم باغلاق الملف و الدخول مرة اخري لعمل امر الدفع من خلال هذه الشاشة .

 

 

 

 

 

      يقوم مدخل البيانات بالضغط علي زراضافة بيانات امر الدفع ، ويقوم بادخال البيانات الخاصة بامر الدفع ، مثل رقم الحساب البنكي الخاص بالموظف المراد عمل المدفوعة له ، او اختيار طريقة الدفع من خلال البطاقة الحكومية ، او من خلال منظومة البريد .

 

       ثم يتم توقيع امر الدفع توقيع ثاني وبعده توقيع اول وبهذا تكون الصرفية متاحة للموظف في تاريخ استحقاقها السابق اختياره عند عمل امر الرفع

 

 

ارجو ان اكون قد ساهمت في توصيل المعلومة

 

لمراجعة الدرس السادس في خدمة الدفع الاليكتروني ( تسجيل المرتبات ) ادخل علي هذا الرابط

http://mouheep72.blogspot.com.eg/2017/03/blog-post.html

 



اقرء المزيد

معالجات محاسبية هامة تتم في اخر العام المالي

 

بالنسبة للسلف المستديمة

 

        يراعي أن ترد المبالغ المتبقية بدون صرف من السلف المستديمة في نهاية كل عام مالي ، بحيث يتم إقفال أرصدتها بالكامل ويظهر الحساب الختامي خاليا منها ، حيث يتم تحميل استخدامات الموازنة بقيمة المبالغ المنصرفة من السلفة المستديمة من تاريخ آخر استعاضة حتى نهاية العام المالي.

(المواد رقم 174، ورقم 600 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

 

ويجري القيد المحاسبي التالي لإقفال حساب السلفة المستديمة

 

 من مذكورين

 

××× حـ/ استخدامات الموازنة (بقيمة المبالغ المنصرفة حتى نهاية العام المالي)

××× حـ/ النقدية المتحصلة تحت التسوية (بقيمة المتبقي من السلفة المستديمة)

 

                     إلى مذكورين

 

              ××× حـ/ جارى السلفة المستديمة (بكامل قيمة السلفة المستديمة)

             ××× حـ/ جارى مبالغ دائنة تحت التسوية (بقيمة الضرائب                        والدمغات  المستقطعة)

 

بالنسبة للسلف المؤقتة

 

           يراعي أن يتم إقفال الحسابات النظامية الخاصة بكافة السلف المؤقتة قبل نهاية اليوم الأخير من العام المالي ، وفي الأحوال التي يتعذر فيها القيام بالأعمال المطلوبة قبل نهاية العام المالي ، يجب تسوية حساب السلف المؤقتة في نهاية العام المالي ورد المتبقي منها ، وإذا اقتضت الضرورة الحصول علي سلفة أخري في العام المالي التالي لاستكمال تلك الأعمال ، فيتعين الحصول علي ترخيص أخر من السلطة التي سبق وان رخصت بصرف السلفة ، مع بيان الأسباب التي تدعو لذلك وبشرط  وجود اعتماد مالي مخصص لتلك الأعمال. (مادة رقم 192 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات) ويراعي توريد باقي السلفة المؤقتة

 

وتجري القيود المحاسبية التالية

 

(أ) قيد توريد النقدية المتبقية

      

××× من حـ/ النقدية المتحصلة تحت التسوية

              ××× إلى حـ/ استخدامات الموازنة بالاستبعاد    

                                (بــاب --- مجموعة --- بنـــد --- نــوع ---)

 

(ب) يلغى القيد النظامي بقيد عكسي بكامل القيمة المستخرج بها السلفة المؤقتة

           

××× من حـ/ الأعمال والمشتريات المنصرف عنها سلف مؤقتة

                 ×××   إلى حـ/ المبالغ المنصرفة كسلف مؤقتة  طرف ---

 

وفي حالة عدم تسوية تلك الأرصدة لأي سبب يحال الأمر للرئيس الجهة الإدارية لإحالة الأمر إلي الشئون القانونية ، ويتحمل من بعهدته السلفة المؤقتة قيمة مقابل التأخير (عن باقي السلفة المتأخر في توريده) علي أساس سعر الخصم المعلن من البنك المركزي المصري ، عن المدة التي تبدأ من اليوم التالي للميعاد الذي تنتهي فيه الفترة المحددة للسلفة المؤقتة وحتى اليوم الأخير للعام المالي المنتهي ، ويتم توريد تلك القيمة فورا بخزينة الجهة الإدارية .

 (مادة رقم 197 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

 

ويجري القيد المحاسبي التالي

 

××× من حـ/ جاري النقدية تحت التسوية (بقيمة غرامة التأخير)

                         ×××   إلى حـ/ الإيرادات المتنوعة

 

ويستثني من ذلك المبالغ المدفوعة مقدما لسداد قيمة تكاليف السفر للمأموريات المصلحية طبقا للتعريفة المقررة ، والتي تقع بين عاميين ماليين متداخلين حيث يحمل بها العام المالي الذي صرفت فيه تلك المبالغ .

(مادة رقم 155 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

 

بالنسبة للمبالغ المحصلة بخزينة الجهة الإدارية في نهاية العام المالي

 

        يراعي أن تورد كافة المبالغ المحصلة إلي البنك المركزي المصري أو فروعة أو مراسليه أو إلي الخزينة العامة المختصة في أخر يوم عمل من العام المالي أيا كان قيمتها ، بحيث يتم إقفال أرصدتها بالكامل ويظهر الحساب الختامي خاليا منها في نهاية العام المالي.

(مادة رقم 407 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

 

ويجري القيد المحاسبي التالي لإقفال حساب جاري النقدية تحت التسوية

        

××× من حـ/ النقدية المتحصلة تحت التسوية

                ××× إلي حـ/ الإيرادات المتنوعة (باب ... مجموعة ... بند ...)

      أو          

              ××× إلى حـ/ استخدامات الموازنة بالاستبعاد (باب ...مجموعة ...  بند ...)

      أو    

                ××× إلى حـ/ جارى مبالغ دائنة تحت التسوية

      أو    

       ×××   إلى حـ/ جارى مبالغ مدينة تحت التسوية

اقرء المزيد

الحساب الختامي ( اجراءات الاعداد - المرفقات )

 

الحساب الختامي

 

    يقدم الحساب الختامي للوحدة الحسابية عن العام المالي المنتهي في 30/6 من كل عام إلي ( الإدارة المركزية لختامي المحليات ...... ختامي الهيئات ............ ختامي الجهاز الاداري ..........وذلك بقطاع الحسابات الختامية بوزارة المالية ) ويكون ذلك في الميعاد الذي تحدده وزارة المالية سنويا بالمنشور الصادر بشأن تعليمات إعداد الحساب الختامي الذي تصدره وزارة المالية سنوياً.

ويجب علي ممثلي وزارة المالية بالجهات الإدارية أن يقوموا بفحص الحساب الختامي الذي تعده الوحدة الحسابية ، التي تقع تحت إشراف كل منهم عن العام المالي المنتهي ، والتوقيع عليه بما يفيد المراجعة ومطابقته للسجلات المحاسبية بالجهة الإدارية ، وكذلك إبداء أي ملاحظات بشأن الحساب الختامي والإشراف علي تسليمه في المواعيد المقررة ، التي يحددها منشور عام وزارة المالية بشأن تعليمات إعداد الحساب الختامي السابق الاشاره اليه .

 

 وترسل صورة من الحساب الختامي ومرفقاته في نفس المواعيد إلي الجهاز المركزي للمحاسبات ، وذلك اعمالاً لنصوص (المواد من 639 حتى 640 مكرر من اللائحة المالية للموازنة والحسابات).

 

مرفقات الحساب الختامي المكمله له

 

1- بيان الاعتمادات المالية الأصلية وما طرأ عليها من تعديلات خارجية وداخلية وصولا للاعتماد المالي المعدل , ويتم مقارنته بالمنصرف الفعلي منه خلال العام المالي المختص ، مع إيضاح الوفر أو التجاوز وتوضيح أسباب التجاوزات إن وجدت.

 

2- وفقا لما ورد بالمادة رقم 639 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات يرفق تقرير انجاز سنوي ، بيانات عن الاستخدامات الاستثمارية.

 

3- بيان بالخسائر التي وقعت علي أموال الحكومة وممتلكاتها بسبب اختلاس أو إهمال أو سرقة أو غير ذلك من الأسباب ، وما تم في أمر كل منها وظروف كل حادث منها ، بالإضافة إلي بيان بالتعويضات التي دفعتها الحكومة نتيجة أحكام أو اتفاقات أو غيرها. (مادة رقم 486 من اللائحة المالية للموازنة والحسابات)

 

4- محضر جرد خزينة الجهة الإدارية في أخر يوم عمل في العام المالي.

 

5- بيان الممتلكات والموجودات الخاصة بالجهة الادارية ويعد هذا البيان بواسطة إدارة المخازن بالجهة الإدارية.

 

6- بيان بالديون المستحقة للحكومة.

 

7- استمارة (75 ع.ح) عن شهر يونيو والمدة الرابعة عن العام المالي.

 

8- بيان بالأرصدة الختامية للمبالغ الدائنة تحت التسوية والبالغ قيمتها ألف جنيه فأكثر وكذا المبالغ الأقل من ألف جنيه.

 

9- بيان بواقي الشيكات المصرفية الصادرة ، وأذون الصرف الصادرة (الحوالات) ، واوامر الدفع الصادرة والتي لم تخصم علي أرصدة الجهة الإدارية حتى نهاية العام المالي .

 

10- بيان بالأرصدة الختامية للمبالغ المدينة تحت التسوية والبالغ قيمتها ألف جنيه فأكثر والأقل من ألف جنيه.

 

11- الحساب الختامي لكل حساب خاص أو صندوق خاص أو وحدة ذات طابع خاص كل علي حده ، مرفقاً به مذكرة تسوية الرصيد لكل حساب بالبنك المركزي المصري بعد إجراء المطابقة اللازمة مع كشف الحساب في أخر يونيو من العام المالي.

 

12- بيان بمفردات حساب الكفالات بأنواعها.

 

13- بيان بمفردات الرصيد النهائي لحساب جاري الشيكات المالية تحت التحصيل التي لم يتم إضافتها لحساب الجهة حتى نهاية العام المالي.

 

14- بيان بالودائع والأوراق المالية التي قد تكون في حيازة الجهة الإدارية في نهاية العام المالي ، مع إرفاق شهادة من البنك المحفوظة لديه بما يؤيد ذلك.

 

15- بيان برصيد ومفردات الأصول المملوكة للجهة الإدارية موزعة حسب أنواعها ومصادر تمويلها.

 

16- إقرار من إدارة المخازن بما يفيد إجراء الجرد السنوي للمخازن وإرسال المحضر للجهات المختصة.

 

17- كشف الحساب في نهاية العام المالي عن كافة الأرصدة المفتوحة باسم الجهة الإدارية لدي بنك الاستثمار القومي والبنك المركزي المصري ، بما فيها الاعتمادات المفتوحة بالخارج كمصادقة.

 

18- أي مرفقات أخري يتطلبها المنشور العام لإعداد الحساب الختامي.

اقرء المزيد

الدرس السادس في خدمة الدفع الاليكتروني ( تسجيل المرتبات )

 

تسجيل مرتبات الموظفين / المدفوعات

 

 

         يمكن لمدخل البيانات تسجيل صوافي مرتبات العاملين علي المنظومه من خلال عدة طرق هي تنزيل ملف اكسيل ، و اضافة صوافي المرتبات الخاصة بالعاملين ثم تحميلة مرة اخري علي النظام ، وكذلك ايضا يمكن تسجيل صوافي رواتب العاملين من خلال شاشات التسجيل المباشر ، وسوف نتناول بالشرح هاتين الطريقتين كل منهما علي حدى وفقا لمايلي :

 

الطريقة الاولي

 

1- تنزيل ملف اكسيل

 

         يكون ذلك بالدخول علي امر ( تسجيل مرتبات / مدفوعات ) ، ثم الضغط علي تنزيل ملف اكسيل ، بعدها سوف تظهر الشاشة التالية :

 

 

 

 

       عند ظهور هذه الشاشة يجب اختيار نوع الصرفيه ، وكذلك ايضا يجب اختيار القطاع و الادارة ثم بعد ذلك يتم الضغط علي زر تنزيل ملف .

 

        بعد ذلك سوف يقوم النظام بارسال ملف اكسيل مدرج به اسماء العاملين و الرقم القومي لهم وبيانات اخري ، وهنا يجب علي المستخدم حفظ هذا الملف علي فلاشة ، ثم فتحة مرة اخرى لكي يتم التسجيل عليه ، ويكون التسجيل في العمود المخصص لذلك وهو عمود صافي المرتب ، ولا يتم ادخال او تعديل ايه بيانات اخري علي هذا الملف حتي لا يتم رفضه من خلال النظام عند اعادة تحميله مرة اخري .

 

 

2- تحميل ملف اكسيل

 

       بعد التاكد من ادراج صوافي مرتبات العاملين بملف الاكسيل السابق تنزيله من علي النظام ، ويكون ذلك في العمود المخصص لصوافي المرتبات ، وذكلك التاكد من المبلغ المستحق لكل فرد قرين اسمه ، يقوم مدخل البيانات بتحميل  الملف وارسالة الي البنك.

      ويتم ذلك بالدخول علي امر ( تسجيل مرتبات / مدفوعات ) ، ثم الضغط علي تحميل ملف اكسيل ، بعدها سوف تظهر الشاشة التالية :

 

 

 

         عند ظهور هذه الشاشة يقوم المستخدم بكتابة وصف للملف واختيار نوع الصرفية ثم الضغط علي زر Browse لاختيار المسار الموجود به الملف ، ثم يقوم المستخدم بعد ذلك بالضغط علي زر تحميل لرفع الملف علي النظام ، ثم يقوم المستخدم بانشاء امر الدفع الخاص بهذه الصرفية ، تمهيدا لمراجعتها وتوقيعها توقيعاً ثانياً من ممثل وزارة المالية الموجود بالجهة التي يعمل بها .

 

        يقوم ممثل وزارة المالية بالجهة بالدخول علي النظام باستخدام وحدة التوقيع الاليكتروني الخاصة به ( التوكن ) ، فتظهر له المدفوعات المراد توقيعها ، وبعد مطابقة اوامر الدفع الخاصة بالصرفيات علي استمارات الصرف السابق مراجعتها واعتمادها بمعرفته ، يقوم باختيار تاريخ استحقاق المدفوعة ( هو التاريخ الذي تكون فيه الاموال متاحة علي كروت الـ ATM ) ، ثم يقوم بتوقيع الملف توقيعاً ثانياً .

 

        يقوم صاحب التوقيع الاول بالدخول علي النظام باستخدام وحدة التوقيع الاليكتروني الخاصة به ( التوكن ) ، فتظهر له المدفوعات المراد توقيعها ، والسابق توقيعها توقيعاً ثانياً ، فيقوم صاحب التوقيع الاول بتوقيعها ، وبعد ذلك تكون الاموال متاحة للصرف من خلال كروت الـ ATM في تاريخ استحقاقها .

 

ارجو ان اكون قد وفقت في تقديم المعلومة .

 

لمراجعة الدرس الخامس في خدمة الدفع الاليكتروني ( تعديل البيانات ) ادخل عل يهذا الرابط

http://mouheep72.blogspot.com.eg/2017/02/blog-post_20.html

 

لمراجعة موضوع الحسابات التحليلية الختامية في النظام المحاسبي الموحد ادخل علي هذا الرابط

http://mouheep72.blogspot.com.eg/2017/02/blog-post_14.html

اقرء المزيد